Най-общо казано, Службата за вътрешни приходи (IRS) позволява на компаниите да приспадат цената на стоките, които се използват за извършване или закупуване на продуктите, които продават за своя бизнес. За счетоводни и данъчни цели те са изброени в цената на позицията на входния ред за продадени стоки (COGS).
Това приспадане може да бъде от голяма полза за компаниите в производствения или добивния сектор, които имат капиталоемки, продължителни производствени процеси и стойности на COGS, които могат да бъдат доста високи. Въпреки това, не всички фирми могат да искат удръжка по COGS, тъй като не всички фирми могат да изброят COGS в отчета за доходите си.
Изключения от себестойността на продадените стоки
Много сервизни компании изобщо нямат разходи за продадени стоки. COGS не е разгледан подробно в общоприетите счетоводни принципи (GAAP), но COGS се дефинира като само себестойността на запасите, продадени през даден период. Не само фирмите за услуги нямат стоки за продажба, но и чисто сервизните компании също нямат материални запаси. Ако COGS не е посочен в отчета за доходите, за тези разходи не може да се приспада.
Примерите за компании с чисто обслужване включват счетоводни фирми, адвокатски кантори, оценители на недвижими имоти, бизнес консултанти, професионални танцьори и др. Въпреки че всички тези индустрии имат бизнес разходи и обикновено харчат пари за предоставяне на услугите си, те не посочват COGS. Вместо това те имат това, което се нарича "цена на услугите", което не се отчита до приспадане на COGS.
Разходи за приходи срещу COGS
Има и разходи за приходи за текущи договорни услуги, които дори могат да включват суровини, директен труд, транспортни разходи и комисиони, платени на служителите по продажбите. Дори те обаче не могат да бъдат претендирани като COGS без физически произведен продукт за продажба. Уебсайтът на IRS дори изброява някои примери за „предприятия за лични услуги“, които не изчисляват COGS в отчетите си за доходите. Те включват лекари, адвокати, дърводелци и художници.
Много компании базирани на услуги имат някои продукти за продажба. Например, авиокомпаниите и хотелите са предимно доставчици на услуги като транспорт и нощувки, но въпреки това и двете продават подаръци, храна, напитки и други стоки. Тези артикули определено се считат за стоки и тези компании със сигурност имат запаси от такива стоки. И двете индустрии могат да изброят COGS в отчетите си за доходите и да ги искат за данъчни цели.
COGS и други удръжки
Разходите за продадени стоки включват преките разходи за производство на стока или цената на едро на препродадени стоки. Други потенциално подлежащи на приспадане разходи включват труд, като се приеме, че трудът е участвал пряко в производствения процес на стоките, доставките, разходите за доставка, превоза на товари и пряко свързаните с тях режийни разходи.
Има и някои непреки разходи, които могат да бъдат включени в COGS. Непреки разходи могат да включват наем, данъци, съхранение, обработка, преопаковане и някои административни разходи.
Компаниите, които могат да предявят претенции за COGS, правят това в своя списък C през линия 42. Това е възможно само ако компанията точно оцени своя инвентар в началото и в края на всяка данъчна година. Ако в COGS е включен разход, той не може да бъде отчетен отново като бизнес разход.
