Какво е наследствено IRA?
Наследствено IRA е сметка, която се открива, когато физическо лице наследи IRA или спонсориран от работодателя пенсионен план, след като първоначалният собственик умре. Лицето, наследяващо Индивидуалната пенсионна сметка (ИРА) (бенефициентът), може да бъде всеки - съпруг / съпруга, роднина или несвързана страна или образувание (имот или доверие). Правилата за това как да се борави с наследен IRA обаче се различават за съпрузи и други съпрузи.
Наследен ИРА е известен също като "бенефициер на ИРА". Много от най-добрите брокери за IRAs предоставят подкрепа при решаването на тези въпроси.
Разбиране на наследствената ИРА
Бенефициентът може да отвори наследен IRA, използвайки постъпленията от всякакъв тип IRA, включително традиционни, Roth, преобръщане, SEP и ПРОСТИ ИРА. Активите, държани в IRA на починалото лице, трябва да бъдат прехвърлени в ново наследствено IRA от името на бенефициента.
Този трансфер трябва да се извърши, дори ако се планира еднократно разпределение. Оцелелите съпрузи могат да прехвърлят активи в съществуващите си сметки. Не могат да се правят допълнителни вноски за наследен ИРА.
Ако собственикът вече е започнал да получава необходимите минимални разпределения (RMD) към момента на смъртта, бенефициентът трябва да продължи да получава разпределенията, изчислени или да представи нов график въз основа на собствената си продължителност на живота.
Ако собственикът все още не се е ангажирал с графика на RMD или е навършил 70½ годишна възраст, бенефициентът на IRA има петгодишен прозорец за изтегляне на средствата, които след това подлежат на облагане с данък върху дохода.
Наследени IRAs: Правила за съпрузи
Съпрузите имат по-голяма гъвкавост в това как да се справят с наследен ИРА. От една страна, те могат да прехвърлят съществуващата IRA в собствените си имена и да отложат дистрибуциите, докато не се изискват RMD. Не съпрузите нямат тази опция.
Оцелелите съпрузи не трябва веднага да вземат разпределения от наследен ИРА. Те имат 60 дни от получаването на дистрибуция, за да я прехвърлят в собствените си IRAs, стига дистрибуцията да не е необходима минимална дистрибуция.
Наследени IRAs: Правила за съпрузи, които не са съпрузи
Бенефициерите, които не са съпрузи / съпрузи, са обект на задължителни минимални разпределения и не могат да третират наследен ИРА като свой собствен. Тоест, те не могат да правят допълнителни вноски или да прехвърлят активи в или извън наследствената ИРА. Данъци не се дължат, докато не бъдат получени разпределения.
Не съпрузите могат да не оставят активи в първоначалния IRA и трябва да продължат да получават разпределения от тази сметка. Активите трябва да бъдат разпределени чрез еднократно плащане или прехвърлени в наследен ИРА.
Като цяло активите в наследени Roth IRA трябва да бъдат разпределени до края на петата календарна година след годината на смъртта на първоначалния собственик на IRA, освен ако не се дължи обезщетение за цял живот.
Ако съпруг е наследил Roth IRA, те могат или да забавят разпределението до момента, в който починалият собственик на IRA би навършил 70½ години, или да третират Roth IRA като свой собствен.
Службата за вътрешни приходи предоставя насоки за наследени бенефициенти на ИРА. IRS форми 1099-R и 5498 са необходими за наследени IRAs. Данъчните закони около наследените ИР са доста сложни. Бенефициентите трябва да потърсят съвета на данъчен специалист, ако наследят IRA.
