Какво е пасивен доход?
Пасивният доход е печалба, получена от имот под наем, командитно партньорство или друго предприятие, в което човек не участва активно. Както при активния доход, пасивният доход обикновено е облагаем. Тя обаче често се третира по различен начин от Службата за вътрешни приходи (IRS). Приходите от портфейл се считат за пасивен доход от някои анализатори, така че дивидентите и лихвите следователно биха се считали за пасивни. Въпреки това IRS не винаги е съгласен, че доходът от портфейл е пасивен, така че е разумно да се консултирате с данъчен специалист по този въпрос.
Пасивен приход
Разбиране на пасивен доход
Има три основни категории доходи: активен доход, пасивен доход и портфейлен доход. Пасивният доход е сравнително слабо използван термин през последните години. Разговорно се използва за определяне на парите, които се печелят редовно с малко или никакви усилия от страна на лицето, което го получава. Популярните видове пасивни доходи включват недвижимо имущество, партньорска равностойност (P2P) и дивидентни акции. Привържениците на получаването на пасивен доход са склонни да стимулират професионалния начин на живот от дома и да бъдете свой собствен шеф. Видът на доходите, които хората обикновено свързват с това, са печалби от акции, лихви, пенсионни плащания, печалби от лотария, онлайн работа и капиталови печалби.
Въпреки че тези дейности отговарят на популярното определение за пасивен доход, те не отговарят на техническото определение, както е очертано от пасивите за загуба на дейност на IRS - съвети за данък върху недвижимите имоти. Пасивният доход, когато се използва като технически термин, се определя като „нетен доход от наем“ или „доход от бизнес, в който данъкоплатецът не участва съществено“, а в някои случаи може да включва самоначислени лихви. Продължава да се каже, че пасивният доход „не включва заплати, портфейл или инвестиционен доход“.
Ключови заведения
- Пасивният доход е доход, който се получава от имот под наем или предприятие, в което инвеститорът не участва активно. Пасивният доход обхваща различни източници, от заеми на чуждестранна корпорация до собственост.
Видове пасивен доход
Самоначислена лихва
Когато парите са отпуснати на заем на партньорство или S-корпорация, действаща като преминаващо предприятие (по същество бизнес, който е предназначен да намали ефекта от двойното данъчно облагане) от собственика на това предприятие, приходите от лихви по този заем към портфейлния доход може да се квалифицира като пасивен доход. Според IRS „Определени доходи или удръжки, начислени от лихви, могат да се третират като брутен доход от пасивна дейност или приспадане на пасивна дейност, ако постъпленията от заем се използват в пасивна дейност.“
Имот
Свойствата за наем се определят като пасивен доход с няколко изключения. Ако сте професионалист по недвижими имоти, всеки доход от наем, който правите, се счита за активен доход. Ако сте „самостоятелно наемане“, което означава, че притежавате пространство и го отдавате под наем на корпорация или партньорство, където извършвате бизнес, това не представлява пасивен доход, освен ако този лизинг не е подписан преди 1988 г., в който случай бях възхитен, че този доход се определя като пасивен. Според Правилата за пасивна дейност и риск от IRS, „няма значение дали използването или е под наем, договор за услуга или по някакъв друг начин.“
Доходът от земя под наем обаче не се счита за пасивен доход. Въпреки това собственикът на земя може да се възползва от правилата за пасивни загуби на доходи, ако имотът нанесе загуба през данъчната година. Що се отнася до държането на земя за инвестиции, всяка печалба ще се счита за активна.
„Без материално участие“ в бизнес
IRS има стандарти за материално участие, които включват следното:
- Ако сте посветили повече от 500 часа на бизнес или дейност, от която печелите, това е съществено участие. Ако вашето участие в дейност е „почти цялото“ от участието за тази данъчна година, това е материалното участие.Ако сте участвали до 100 часа и това е поне толкова, колкото всеки друг човек, участващ в дейността, това също се определя като материално участие.
Специални съображения
Когато записвате загуба от пасивна дейност, само печалбите от пасивна дейност могат да компенсират приспаданията си вместо доходите като цяло. Би било разумно да се гарантира, че всички ваши пасивни дейности са класифицирани по този начин, за да се възползвате максимално от данъчните облекчения. Тези удръжки се разпределят за следващата данъчна година и се прилагат по разумен начин, който отчита приходите или загубите за следващата година.
За да спестите време и усилия, можете да групирате две или повече пасивни дейности в една по-голяма дейност, при условие че формирате „подходяща икономическа единица“, съгласно правилата за пасивна дейност и риск. Когато правите това, вместо да имате за да осигурите материално участие в множество дейности, трябва само да го осигурите за дейността като цяло. Освен това, ако включите няколко дейности в една група и трябва да се разпореждате с една от тези дейности, вие сте отстранили само част от по-голяма дейност, за разлика от всички по-малки.
Принципът на организиране зад това групиране е сравнително прост: ако дейностите са разположени в един и същ географски район; ако дейностите имат сходства във видовете бизнес; или ако дейностите по някакъв начин са взаимозависими, например, ако имат едни и същи клиенти, служители или използват единен набор от книги за счетоводство.
Ако притежавате магазин за гевреци и магазин за маратонки, разположени в молове както в Монтерей, Калифорния, така и в Амарило, Тексас, ще имате четири варианта как да групирате пасивния си доход:
- Групирани в една дейност (всички бизнеси са в търговски центрове); Групирани по география (Монтерей и Амарило); Групирани по вид бизнес (продажби на дребно на гевреци и обувки); Или могат да останат негрупирани.
