Какво е квалифициран дивидент?
Квалифициран дивидент е дивидент, който попада под ставките на данък върху печалбата, които са по-ниски от ставките на данъка върху дохода при неквалифицирани или обикновени дивиденти. Ставки на данъка върху дивидента за обикновените дивиденти (обикновено тези, които се изплащат от най-често срещаните или предпочитани акции) са същите като стандартните федерални данъчни ставки, или 10% до 37% за последната данъчна година. За сравнение, квалифицираните дивиденти се облагат като печалби от капитал при ставки от 20%, 15% или 0% в зависимост от данъчната категория. Поради това несъответствие в ставката разликата между обикновените и квалифицираните дивиденти може да бъде съществена, когато дойде време за плащане на данъци.
За да отговарят на изискванията за максимални данъчни ставки от 0%, 15% или 20%, които се прилагат за дългосрочните капиталови печалби, квалифицираните дивиденти трябва да отговарят на следните изисквания, както са очертани от Службата за вътрешни приходи (IRS):
- Дивидентът трябва да е изплатен от американска компания или квалифицирана чуждестранна компания. Дивидентите не са включени в списъка с IRS като тези, които не отговарят на изискванията. Изискваният период за държане на дивидент е спазен.
Разбиране на квалифицирани дивиденти
Редовните дивиденти се класифицират като квалифицирани или обикновени, всеки с различни данъчни последици, които влияят върху нетната възвръщаемост на инвеститора. Данъчната ставка за квалифицирани дивиденти за инвеститори, които имат обикновен доход, облаган с 10% или 12%, е 0%. Онези, които плащат данъчни ставки върху дохода над 12% и до 35% (за обикновени доходи до 425 800 долара), имат 15% данъчна ставка за квалифицирани дивиденти. Данъчната ставка за квалифицираните дивиденти е ограничена до 20%, което е за физическите лица в данъчните групи от 35% или 37% и с обикновен доход над 425 800 долара. Тези данъчни ставки върху дългосрочните капиталови печалби са актуални през календарната 2019 година. Обърнете внимание също така, че има допълнителен 3, 8% нетен данък върху доходите от инвестиции (NIIT), който е приложим за лица с модифициран коригиран брутен доход над 200 000 долара или 250 000 долара за женени данъкоплатци, които внасят данъците си съвместно.
Квалифицираните дивиденти са изброени в поле 1б на IRS Форма 1099-DIV, данъчна форма, изпратена на инвеститори, които получават разпределения през календарната година от всякакъв вид инвестиции. Клетка 1а във формуляра е запазена за обикновените дивиденти, които са най-често срещаният вид дивидент, изплащан на инвеститорите от корпорация или взаимен фонд, според IRS.
Ключови заведения
- Квалифицираният дивидент се облага с данъчна ставка върху капиталовите печалби, докато обикновените дивиденти се облагат със стандартни федерални данъчни ставки. Квалифицираните дивиденти трябва да отговарят на специални изисквания, установени от IRS. Максималната данъчна ставка за квалифицираните дивиденти е 20%; за обикновените дивиденти за календарната 2019 г. тя е 37%.
Обикновени Vs. Квалифицирани дивиденти
Квалифицираните и неквалифицирани дивиденти могат да имат разлики, които изглеждат незначителни, но оказват значително влияние върху общата възвръщаемост. Като цяло, повечето редовни дивиденти, разпределени от компании в САЩ, са квалифицирани. Най-голямата разлика между квалифицираните и неквалифицираните дивиденти, доколкото влиянието им идва от данъчното време, е ставката, с която се облагат тези дивиденти. Неквалифицираните дивиденти се облагат с нормалната ставка на данъка върху дохода на физическото лице, за разлика от предпочитаната ставка за квалифицираните дивиденти, както са изброени по-горе. Това означава, че лицата, заели дадена данъчна група, ще видят разлика в данъчните си ставки в зависимост от това дали имат квалифицирани или обикновени дивиденти.
Изисквания за квалифицирани дивиденти
Квалифициращи чуждестранни компании
Чуждестранна корпорация отговаря на условията за специалното данъчно третиране, ако отговаря на едно от следните три условия: дружеството е регистрирано в притежание на САЩ, корпорацията отговаря на условията за ползи от всеобхватен договор за данък върху дохода със САЩ или акциите са лесно търгува се на установен пазар на ценни книжа в Съединените щати. Чуждестранна корпорация не е квалифицирана, ако се счита за пасивна компания за чуждестранни инвестиции.
Дивиденти, които не отговарят на условията
Някои дивиденти автоматично се освобождават от разглеждане като квалифициран дивидент. Те включват дивиденти, изплащани от инвестиционни фондове за инвестиции в недвижими имоти (REITs), капиталово ограничено партньорство (MLPs), тези за опции за акции на служители и тези за дружества, освободени от данъци. Дивидентите, изплащани от сметки на паричния пазар, като депозити в спестовни банки, кредитни съюзи или други финансови институции, не се класират и следва да бъдат отчитани като приходи от лихви. Специалните еднократни дивиденти също са неквалифицирани. И накрая, квалифицираните дивиденти трябва да идват от акции, които не са свързани с хеджиране, като например тези, използвани за кратки продажби, опции и обаждания. Посочените по-горе инвестиции и разпределения подлежат на обичайната ставка на данъка върху дохода.
Периодът на задържане
IRS изисква инвеститорите да притежават акции за минимален период от време, за да се възползват от по-ниската данъчна ставка върху квалифицираните дивиденти. Обикновените инвеститори в акции трябва да държат акциите за повече от 60 дни през 121-дневния период, който започва 60 дни преди датата на изплащане на дивидента или датата след изплащането на дивидента и след което всички нови купувачи биха имали право да получават бъдещи дивиденти. За предпочитаните акции периодът на държане е повече от 90 дни през 181-дневен период, който започва 90 дни преди датата на екс-дивидент.
За взаимните фондове изискванията за периода на държане са малко по-различни. В този случай взаимният фонд трябва да е държал ценното обезпечение най-малко 61 дни от 121-дневния период, който започва най-малко 60 дни преди датата на дивидент на ценната книга. Инвеститорите трябва да са държали приложимия дял от взаимния фонд и за същия период.
Пример за реалния свят
Тъй като изискванията за период на задържане могат да бъдат трудни за оценка, помислете за следния хипотетичен пример:
Инвеститорът получава дивиденти, квалифицирани от акции във взаимен фонд X. Този инвеститор закупи 1000 акции от фонд X на 1 май за съответната данъчна година. Тогава този инвеститор продаде 100 от тези акции от 1 юни, но продължи да държи 900-те останали акции (без акции). Датата на бившия дивидент за въпросния фонд беше 15 май.
В рамките на 121-дневния прозорец инвеститорът държеше 100 акции за 31 дни (от 1 май до 1 юни), а останалите 900 акции поне 61 дни (от 1 май до 1 юли). Това означава, че доходът от дивидент, спечелен от 900 акции, държани в продължение на най-малко 61 дни, ще се счита за квалифициран доход от дивиденти, докато приходите от 100-те акции, държани само за 31 дни, ще бъдат неквалифицирани приходи от дивиденти. След това инвеститорът може да използва квалифицирания дивидент на цена на акция, за да изчисли размера на действителния квалифициран дивидент за целите на данъчното отчитане.
Какво означава за инвеститорите
За повечето ежедневни инвеститори въпросът дали дивидентът ще бъде квалифициран или не, обикновено не е проблем. Причината за това е, че повечето редовни дивиденти от американските корпорации се считат за квалифицирани. Независимо от това, особено за тези инвеститори, фокусирани върху чуждестранни компании, REITs, MLP и други видове инвестиционни средства, посочени по-горе, разликата между квалификацията и алтернативата може да бъде значителна, когато дойде време за изчисляване на данъците.
От друга страна, инвеститорът не може да направи много, за да има отношение към това дали дивидентите ще се считат за квалифицирани или не. Най-важното действие, което инвеститорът може да предприеме, е да държи акции за минималния период на държане, както е предвидено от вида акции, описан по-горе.
