Какво представлява SEC формуляр N-17f-2
SEC формуляр N-17f-2 представлява подаване до Комисията за ценни книжа и борси (SEC), което трябва да бъде подадено от инвестиционни дружества, които имат попечителство върху ценни книжа или подобни инвестиции. Инвестиционното дружество е длъжно да наеме независим експерт-счетоводител, който да проверява ценните книжа на компанията и подобни инвестиции чрез действителна проверка три пъти през всяка финансова година. Счетоводителят трябва да подготви сертификат, в който се посочва, че проверката е извършена с описание на изпита. Ръководството подписва формуляра и го подава в SEC заедно с атестацията на независимия счетоводител.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ SEC Форма N-17f-2
SEC формуляр N-17f-2 е известен още като "Удостоверение за счетоводство на ценни книжа и подобни инвестиции в попечителството на управляващите инвестиционни дружества." Това се изисква от правило 17f-2 съгласно Закона за инвестиционните дружества от 1940 г. Целта на този формуляр е SEC да гарантира, че сертификатът е правилно приписан на инвестиционното дружество.
Основни подраздели на правило 17е-2
Правило 17f-2 изисква ценните книжа да бъдат депозирани от инвестиционна компания при съхранение на банка или друга компания, чиито функции и физически съоръжения се контролират от федерален или държавен регулатор. Такива ценни книжа на депозит трябва да бъдат физически разделени по всяко време. Въпреки това ценните книжа, които са обезпечени, хипотекирани, заложени или поставени в ескроу за заем или ценни книжа в транзит във връзка с продажба, замяна, обратно изкупуване или друга транзакция, която води до чакаща промяна на физическото собственост, не трябва да бъдат депозирани за съхраняване от инвестиционното дружество. Друг важен подраздел е идентифицирането на лицата, упълномощени да имат достъп до депозираните ценни книжа. Правило 17f-2 също така уточнява точните процедури, които трябва да се следват за депозиране и теглене на ценни книжа. И накрая, правилото предвижда независимите прегледи от публичен счетоводител да се извършват най-малко три пъти през фискална година, като най-малко два от тях се извършват без предварително уведомяване на инвестиционната компания.
