Какво е данъчна основа?
Данъчна основа е обща сума на активите или доходите, които могат да се облагат от данъчен орган, обикновено от правителството. Използва се за изчисляване на данъчните задължения. Това може да бъде под различни форми, включително доходи или имущество.
Данъчна основа
Разбиране на данъчната основа
Данъчната основа се определя като общата стойност на активите, имотите или доходите в определена област или юрисдикция.
За да изчислите общото данъчно задължение, трябва да умножите данъчната основа по данъчната ставка:
- Данъчна отговорност = данъчна основа x данъчна ставка
Наложената ставка на данъка варира в зависимост от вида данък и общата данъчна основа. Данъкът върху дохода, данъкът върху подаръците и данъкът върху имотите се изчисляват, като се използва различен данъчен график.
Приходи като данъчна основа
Да вземем за пример личния или корпоративния доход. В този случай данъчната основа е минималният размер на годишния доход, който може да се облага с данък. Това е облагаем доход. Данъкът върху дохода се оценява както върху личния доход, така и върху нетния доход, генериран от бизнеса.
Използвайки горната формула, можем да изчислим данъчното задължение на човек с някои цифри, използвайки прост сценарий. Кажете, че Маргарет е спечелила 10 000 долара миналата година, а минималният размер на дохода, подлежащ на облагане с данък, е 5 000 долара при данъчна ставка от 10 процента. Общото й данъчно задължение ще бъде 500 долара - изчислено, като се използва данъчната й основа, умножена по данъчната й ставка:
- 5000 $ х 10% = 500 $
В реалния живот бихте използвали Форма 1040 за лични доходи. Възвръщаемостта започва с общия доход и след това се приспадат отчисления и други разходи, за да се постигне коригиран брутен доход (AGI). Разпределените приспадания и разходи намаляват AGI за изчисляване на данъчната основа, а личните данъчни ставки се основават на общия облагаем доход.
Данъчната основа на отделен данъкоплатец може да се промени в резултат на изчислението на алтернативния минимален данък (AMT). Съгласно AMT, данъкоплатецът е длъжен да направи корекции в първоначалното си изчисление на данъка, така че към декларацията се добавят допълнителни позиции, а данъчната основа и свързаните с тях данъчни задължения се увеличават. Например, лихвата за някои освободени от данъци общински облигации е добавено към изчислението на AMT като облагаем доход от облигации. Ако AMT генерира по-голямо данъчно задължение от първоначалното изчисление, данъкоплатецът плаща по-високата сума.
Факторинг на капиталови печалби
Данъкоплатците се облагат с данъци върху реализираната печалба при продажба на активи (като недвижими имоти или инвестиции). Ако инвеститор притежава актив и не го продаде, този инвеститор има нереализирана печалба от капитал и няма данъчно облагаемо събитие.
Да предположим, например, че инвеститор държи акции в продължение на пет години и продава акциите за печалба от 20 000 долара. Тъй като акциите се държат повече от една година, печалбата се счита за дългосрочна и всякакви капиталови загуби намаляват данъчната основа на печалбата. След приспадане на загубите данъчната основа на капиталовата печалба се умножава по ставките на данъка върху капиталовата печалба.
Примери за данъчни юрисдикции
Освен плащането на федерални данъци, данъкоплатците се оценяват и на държавно и местно ниво под няколко различни форми. Повечето инвеститори се оценяват данък върху дохода на държавно ниво, а собствениците на жилища плащат данък върху имуществото на местно ниво. Данъчната основа за притежаване на имот е оценената оценка на жилището или сградата. Държавите също така оценяват данък върху продажбите, който се налага върху търговски сделки. Данъчната основа за данък върху продажбите е цената на дребно на стоки, закупени от потребителя.
