Какво представлява събирането на данъчни загуби?
Събиране на данъчни загуби е продажбата на ценни книжа със загуба за компенсиране на данъчното задължение за данъчна печалба. Тази стратегия обикновено се използва за ограничаване на признаването на краткосрочните капиталови печалби. Краткосрочните капиталови печалби обикновено се облагат с по-висока федерална данъчна ставка от дългосрочните капиталови печалби, но методът може също така да компенсира дългосрочните капиталови печалби.
Разбиране на събирането на данъчни загуби
Прибирането на данъчни загуби е известно още като "продажба на данъчни загуби". Обикновено тази стратегия се прилага в края на календарната година, но може да се случи по всяко време на данъчна година. При събиране на данъчни загуби инвестиция, която има нереализирана загуба, се продава, позволяваща кредит срещу реализирани печалби, настъпили в портфейла. След това продаденият актив се заменя с подобен актив за поддържане на разпределението на активите на портфейла и очакваните нива на риск и възвръщаемост.
За много инвеститори събирането на данъчни загуби е най-критичният инструмент за намаляване на данъците. Въпреки че събирането на данъчни загуби не може да възстанови инвеститора до предишното им положение, това може да намали тежестта на загубата. Например, загуба в стойността на ценна книга A може да бъде продадена, за да компенсира увеличението на цената на ценна книга B, като по този начин се елиминира данъчното задължение за капиталова печалба на ценна книга B.
Събирането на данъчни загуби позволява инвестиции с нереализирани загуби да бъдат продавани и кредитирани срещу реализирани печалби.
Пример за събиране на данъчни загуби
Да приемем, че инвеститор от 2019 г. има доходите, които поставят това лице в категорията на най-високите данъци върху капиталовите печалби (повече от 434, 550 долара, ако са несемейни, 488 850 долара, ако са женени, подавайки съвместно подаване). Те продадоха инвестиции и реализираха дългосрочни капиталови печалби, които подлежат на данъчна ставка от 20%. По-долу са печалбите и загубите от инвеститорския портфейл и търговската активност за годината:
Портфолио:
- Взаимен фонд A: 250 000 долара нереализирана печалба, държана за 450 дни Взаимен фонд B: 130 000 долара нереализирани загуби, държани за 635 дни Взаимен фонд C: 100 000 долара нереализирани загуби, държани в продължение на 125 дни
Търговска дейност:
- Взаимен фонд E: Продаден, реализира печалба от 200 000 долара. Фонд се проведе в продължение на 380 дни. Взаимен фонд F: Продаден, реализира печалба от $ 150 000. Фондът се проведе 150 дни
Без събиране на данъчни загуби данъчната отговорност от тази дейност е:
- Данък без прибиране на реколтата = ($ 200 000 х 20%) + ($ 150 000 х 37%) = $ 40 000 + $ 55 500 = $ 95 500
Ако инвеститорът събере загуби, като продаде взаимни фондове B и C, те биха помогнали за компенсиране на печалбите, а данъчното задължение ще бъде:
- Данък с реколтата = (($ 200 000 - $ 130 000) x 20%) + ((150 000 $ - 100 000 $ x 37%) = $ 14 000 + $ 18 500 = $ 32 500
След това постъпленията от продажбите могат да бъдат реинвестирани в активи като продадените, въпреки че правилата на IRS диктуват, че инвеститорите трябва да изчакат най-малко 30 дни, преди да закупят друг актив, който е „по същество идентичен“ с актива, който е продаден на загуба за събиране на данъчни загуби. Целите могат да помогнат за запазване на стойността на портфейла на инвеститора, като същевременно се обезценят разходите за данъци върху капиталовите печалби върху печалбите от продажбите на взаимен фонд E и взаимен фонд F. Използвайки стратегията за събиране на данъчни загуби, инвеститорите могат да реализират значителни данъчни спестявания,
