Какво представляват пари и парични еквиваленти (CCE)?
Пари и парични еквиваленти се отнася до позицията в баланса, която отчита стойността на активите на дружеството, които са пари или могат да бъдат превърнати в пари веднага. Паричните еквиваленти включват банкови сметки и търгуеми ценни книжа, които са дългови ценни книжа с падеж по-малък от 90 дни. Обаче често паричните еквиваленти не включват дялови или акции, тъй като те могат да се колебаят в стойността.
Примерите за парични еквиваленти включват търговска книга, държавни облигации и краткосрочни държавни облигации с падеж 3 месеца или по-малко. Търгуемите ценни книжа и притежанията на паричния пазар се считат за парични еквиваленти, защото са ликвидни и не подлежат на съществени колебания в стойността.
Пари и парични еквиваленти
Разбиране на пари и парични еквиваленти (CCE)
Пари и парични еквиваленти са група активи, собственост на компания. За простота, общата стойност на наличните пари включва артикули с подобно естество като пари в брой. Ако дружеството има пари или парични еквиваленти, съвкупността от тези активи винаги се показва в горния ред на баланса. Това е така, защото парите и паричните еквиваленти са текущи активи, което означава, че те са най-ликвидните от краткосрочните активи.
Компаниите със здравословна сума пари и парични еквиваленти могат да се отразят положително в способността си да изпълняват своите краткосрочни дългови задължения.
Ключови заведения
- Пари и парични еквиваленти се отнася до позицията в баланса, която отчита стойността на активите на дружеството, които са пари или могат да бъдат превърнати в пари веднага. Касовите еквиваленти включват банкови сметки и търгуеми ценни книжа, като търговска хартия и краткосрочни държавни облигации.Кеквивалентите на касите трябва да имат падеж от три месеца или по-малко.
Видове пари и парични еквиваленти
Пари и парични еквиваленти помагат на компаниите с нуждите им от оборотен капитал, тъй като тези ликвидни активи се използват за изплащане на текущи задължения, които са краткосрочни дългове и сметки.
Пари в брой
Паричните средства са пари под формата на валута, които включват всички сметки, монети и валутни бележки. Депозитът за търсене е вид сметка, от която средствата могат да бъдат изтеглени по всяко време, без да е необходимо да уведомявате институцията. Примерите за депозитни сметки включват проверка и спестовни сметки. Всички салда по сметка на търсенето към датата на финансовите отчети са включени в паричните суми.
Чужда валута
Компаниите, притежаващи повече от една валута, могат да изпитат риск от обмяна на валута. Валутата от чужди държави трябва да бъде преведена във валутата на отчитане за целите на финансовото отчитане. Преобразуването трябва да осигури резултати, сравними с тези, които биха се получили, ако бизнесът е завършил операции, използвайки само една валута. Загубите от превод от обезценяването на чуждестранна валута не се отчитат с пари и парични еквиваленти. Тези загуби се отчитат в сметката за финансово отчитане, наречена „натрупан друг всеобхватен доход“.
Парични еквиваленти
Паричните еквиваленти са инвестиции, които лесно могат да бъдат превърнати в пари. Инвестицията трябва да бъде краткосрочна, обикновено с максимална продължителност на инвестицията от три месеца или по-малко. Ако дадена инвестиция падежира повече от три месеца, тя трябва да бъде класирана в сметката, наречена „други инвестиции“. Паричните еквиваленти трябва да бъдат силно ликвидни и лесно да се продават на пазара. Купувачите на тези инвестиции трябва да бъдат лесно достъпни.
Сумите в долара на паричните еквиваленти трябва да бъдат известни. Следователно всички парични еквиваленти трябва да имат известна пазарна цена и не трябва да бъдат подложени на колебания в цените. Не трябва да се очаква стойността на паричните еквиваленти да се промени значително преди обратно изкупуване или падеж.
Депозитните сертификати могат да се считат за паричен еквивалент в зависимост от падежа. Предпочитаните акции от собствен капитал могат да се считат за паричен еквивалент, ако са закупени малко преди датата на обратно изкупуване и не се очаква да имат съществени колебания в стойността.
Пари и парични еквиваленти не включват
Има някои изключения от краткосрочните активи и текущите активи, класифицирани като пари и парични еквиваленти.
Кредитно обезпечение
Изключения могат да съществуват за краткосрочни дългови инструменти, като например съкровищни бонове, ако те се използват като обезпечение за непогасен заем или кредитна линия. Ограничените облигации трябва да се отчитат отделно. С други думи, не може да има ограничения за конвертиране на някой от ценните книжа, изброени като пари и парични еквиваленти.
Складова наличност
Описът, който дадена компания има на склад, не се счита за паричен еквивалент, защото може да не бъде лесно преобразуван в пари. Също така не е гарантирана стойността на инвентара, което означава, че няма сигурност в сумата, която ще бъде получена за ликвидиране на инвентара.
