Малко вероятно е да изглежда, че има някои бенефициенти, които предпочитат да не получават наследствени активи. Причините са различни: Често бенефициентът би искал активите, като традиционен или Roth IRA или друг наследствен пенсионен план, да бъдат дадени на някой друг. Друг път планираният бенефициент не иска да се облага с данъци върху активите.
Обща стратегия за планиране на имоти за брачни двойки е всеки съпруг да остави на другия всичките си активи, за да се възползва от неограниченото брачно удръжка. Това ще намали размера на имуществото на починалия и ще премахне непосредствения данък върху имотите. Това обаче означава, че покойникът е пропуснал да използва техния еквивалент на освобождаване.
Освен това оцелелият съпруг може дори да не се нуждае от наследените пари, за да поддържа начина си на живот, но имуществото на наследника ще бъде включено в имота на наследника към момента на смъртта на наследника.
Ключови заведения
- Общите причини за отказ от наследство включват не желаещи да плащат данъци върху активите или да гарантират, че наследството отива на друг бенефициент - например на внуче. Трябва да се спазват специфични изисквания за IRS, за да може да се откаже отказ от отговорност според федералния закон. Важно е да разберете какви са и изискванията на вашата държава. Има начини да откажете ИРА, която може да позволи на дете или внуче да се възползват от по-голям растеж на средствата, при условие че формулярите за първичен и условен бенефициент са надлежно попълнени. правилно, квалифициран отказ от отговорност може да спести на семейството стотици хиляди долари федерални данъци.
Правилният начин за използване на квалифицирани ограничения
Ако човек не е учредил доверие за освобождаване преди смъртта си, квалифициран отказ от отговорност може да бъде полезен. Това дава възможност на бенефициента да откаже част или всички активи, вместо да ги получи. След това активите ще преминат към условен бенефициент, заобикалят имуществото на първия бенефициер (оцелелият съпруг) и биха използвали еквивалента за освобождаване на първия спад.
За данъчни цели отказът от активи е същият, както никога да не ги притежавате. Възможно е също да се откаже само процент от наследствените активи. Поради тези причини е важно да се спазват точните изисквания на квалифициран отказ от отговорност. Ако основният бенефициент не спазва тези изисквания, въпросният имот ще се счита за личен актив, който той или тя е дал като облагаем подарък на следващия бенефициент по ред.
Според IRS лицето, което се отказва от актива, трябва да отговаря на следните изисквания за използване на отказ от отговорност:
- Предоставете неотменим и неквалифициран отказ за приемане на активитеИзправете писмено отказа от отговорност Отказ от актива в рамките на девет месеца след смъртта на първоначалния собственик на актива (едно изключение: ако непълнолетен бенефициент желае да откаже, отказът от отговорност не може да се осъществи до момента, в който непълнолетният достигне навършване на пълнолетие) Лицето, което се отказва, не може да се възползва от постъпленията на отказаното имущество. Лицето, което се отказва, не може да активира косвено активите към него или нея
Някои държави изискват отказът за отговорност да включва изявление, в което се казва, че лицето, което се отказва от активите, не подлежи на никакво производство по несъстоятелност. Всеки, който се отказва от активи, трябва да потърси правен съвет относно законите на държавата им на пребиваване.
Какво става с активите?
Лицето, което се отказва от активите, не може да избере кой е на следващия ред, за да получи отказаното имущество. Вместо това активите ще преминат към условния бенефициент, сякаш първият бенефициер е починал. В случай на междудържавна смърт, държавното законодателство ще определи следващия бенефициент.
Допълнителни предимства за наследниците на IRA
Който в крайна сметка наследи IRA, трябва да премахне средствата, съдържащи се в IRA, не по-късно от времето, разрешено по таблицата за продължителност на живота на бенефициента на IRS, посочена в публикация 590-B, приложение Б, таблица 1. Дължи се данъци върху дохода върху активи, получени от наследен IRA за всяко разпределение.
Преди бенефициентът да премахне активи от IRA, трябва да помисли как съдържанието на IRA може да нарасне, ако по-млад човек - например дете или внуче - трябва да получи сметката. 60-годишен бенефициент, например, ще трябва да ликвидира ИРА в рамките на 25, 2 години. Но ако този бенефициент отхвърли сметката и 20-годишното внуче е условен бенефициент, парите могат да останат в ИРА за 63 години. Това е почти четири десетилетия допълнителен отложен данък растеж. Плюс това, внучето може да е в по-нисък данъчен диапазон от първоначалния бенефициент.
Ако обаче имате IRA и искате да предоставите на основния си бенефициент тази допълнителна гъвкавост, когато наследи IRA, трябва да планирате предварително. Трябва да си зададете тези два въпроса:
- Имате ли актуално завещание? Вие или вашият адвокат включихте ли в завещанието си условен бенефициент?
За да отговорите на тези въпроси, ще трябва да намерите волята си и да проверите два пъти нейното съдържание. Освен това, не забравяйте формуляра за бенефициера на IRA, който сте попълнили, когато отворихте IRA. Във формуляра има пространства, в които можете да посочите първични и условни бенефициенти по IRA. Консултирайте се с вашия попечител на IRA, за да потвърдите, че те имат точната информация, или че вашият адвокат проверява от ваше име. Важно е да актуализирате формуляра си за бенефициент по IRA, тъй като в семейството или в личното ви положение настъпват промени (напр. Смъртта на бенефициент).
Имайте предвид, че отказът от отговорност е неотменим; лицето, което се отказва от собствеността, не може да се върне по-късно, след провален бизнес или спад на фондовия пазар, например, и да възстанови тези активи.
Оставяйки доход
Друг инструмент за планиране на имоти, който използва отказ от отговорност, е доверието за отказ от отговорност. Можете да използвате този тип доверие, за да сте сигурни, че вашият бенефициент ще има приходи от отхвърлените имоти. Доверието обаче трябва да се установи, докато сте живи. Активите до размера на наличния ви еквивалент за освобождаване могат да се прехвърлят на доверието след смъртта ви, но оцелелият съпруг има девет месеца, за да реши колко да вложи в доверието, в зависимост от тяхното положение и законите за данък върху наследството по това време.
Обикновено вашият преживял съпруг ще бъде бенефициент на доходите на доверието, но не може да изтегли главницата. След смъртта им, тръстовите активи обикновено преминават на следващия бенефициер в съответствие, като по този начин се избягват федералните данъци върху имотите.
Доверието за отказ от отговорност може да даде на оцелелите ви гъвкавост, която им е необходима, за да се справят с изместване на еквивалентни суми за освобождаване, данъчни закони, семейни нужди и нетна стойност. Плюс това е метод за планиране на имотите след смъртта, който ви дава известен контрол върху това кой в крайна сметка ще свърши вашите активи. Когато се изпълни правилно, квалифициран доверителен документ може да спести на семейството стотици хиляди долари федерални данъци.
Други причини за отказ от наследствени активи
В допълнение към намаляването на федералните данъци върху доходите и доходите, има още няколко причини, поради които бенефициентът може да иска да откаже наследствени активи:
- За да се избегне получаването на нежелана недвижима собственост, като ерозиращ имот на брега на морето или имот с високи данъци върху недвижимите имоти, които може да отнеме дълго време за продажбаЗа да избегнете подлагането на активите на кредиторите, в случай че основният бенефициент е замесен в съдебно дело или в несъстоятелност, за да се възползва друго семейство член - например внуче в колежа, което може да използва наследен автомобил, за да се възползва от по-ниския данъчен диапазон от друг бенефициент
Пример
Джон определя сина си Тим като единствен бенефициент на активите в пенсионния си план. Когато Джон умира няколко години по-късно, Тим застава да наследи парите, но ако го направи, той вече няма да има право на студентска помощ в колежа. Тим решава да откаже активите. Следователно той правилно се отказва от активите и сега се третира така, сякаш никога не е бил определен бенефициент.
Обърнете внимание, както беше обяснено по-горе, че ако Джон посочи условен бенефициент, това лице (или образувание) ще стане приемник.
Долния ред
Тръстовете могат да бъдат използвани при планирането на имоти, за да се даде по-голям контрол на лицата и двойките върху това как активите се прехвърлят на наследници с най-малко данъчни последици. Понякога обаче отказът от активи има най-голям смисъл.
Не трябва да се попълва специален формуляр или документ за отказ от наследствени активи. Писмо обикновено е достатъчно, при условие че отговаря на горните изисквания. За да сте сигурни, че всякакви специални искания са удовлетворени от попечителя / попечителя на пенсионна сметка, ако отказвате тези активи, първо се консултирайте с попечителя / попечителя относно начина, по който тези искания трябва да бъдат обработени.
Говорете с вашия данъчен специалист, за да разберете при какви обстоятелства биха могли да възникнат данъчни последици при отказ от наследствени активи. Те може да не се отнасят за вас, но могат да се прилагат и за бенефициера-приемник. Някои отказ от отговорност могат да изискват одобрение от съда, ако, например, физическото лице, което се отказва от активи, е умствено неработоспособно или непълнолетно.
Както при всяко решение за финансово планиране, най-добре е да потърсите съветите на специалист, специализиран в тази област, за да избегнете грешки, които могат да усложнят изпълнението на имоти. Използвайте информацията тук като ръководство за въпроси, които трябва да обсъдите, и варианти за обмисляне; не трябва да се използва като правен съвет.
