Какво е данък за подаръци?
Данъкът за подаръци е федерален данък, прилаган за физическо лице, който дава нещо ценно на друго лице. За да се счита нещо за подарък, получаващият страна не може да плати на подаряващия пълната стойност за подаръка, въпреки че може да плати сума, по-малка от пълната му стойност.
Подателят на подаръка е длъжен да плати данъка за подарък. Получателят на подаръка може да плати федералния данък за подарък или процент от него от името на подаряващия, ако даряващият е надвишил годишния си лимит за приспадане на данък за подарък.
Ключови заведения
- Данъкът за подарък е федерален данък, начислен върху данъкоплатец, който дарява пари или други ценни вещи, като например имоти. За данъчни цели получателят не може да плати пълната стойност на подаръка, за да може да се счита за подарък. За 2019 и 2020 г. годишно изключване на подаръци е 15 000 долара на получател; освобождаването през целия живот е 11, 4 милиона щатски долара през 2019 г. (11 580 000 долара през 2020 г.) за един-единствен донор. Подаръците, направени на съпрузи, които са граждани на САЩ, на политически организации за използване от организацията, както и за медицински разходи и разходи за обучение от името на получателя изключени от данъка за подарък, заедно с подаръци, които се оценяват на по-малко от годишната сума за изключване.
Как работи данъкът за подаръци
Федералният данък за подаръци е създаден, за да попречи на данъкоплатците да дават парите си и ценни вещи на други, за да избегнат плащането на данъци. За да се предотвратят ненужни затруднения към получателя и да се задължат даряващите да спазват данъчното си задължение, данъкът върху подаръка се прилага към дадения подарък.
Следните обикновено не подлежат на облагане с данък за подаръци:
- Подаръци за съпруга на дарителя са изключени, ако съпругът е гражданин на САЩ. Към 2019 г. съпрузите, които не са граждани, не могат да получат повече от 155 000 долара, без да бъдат облагани с данък за подаръци (нараства до 157 000 долара през 2020 г.). Подаръците към политическа организация за използване от политическата организация са изключени. Подаръците, които се оценяват на по-малко от годишния данък за подаръци изключват се за дадена година. Медицинските и образователни разходи - плащания, направени от донор на лице или организация, като колеж, лекар или болница - са изключени. Благотворителните подаръци се приспадат от стойността на направените подаръци.
Тъй като регулациите, прилагани за данъците за подаръци, са много сложни, най-добре е да се консултирате със съответните си данъчни власти, ако сте дали на някого подарък на стойност над 15 000 долара, максималният данък за подарък, който е в сила от данъчната 2018 година. Това означава че дадено лице е в състояние да даде на друго физическо лице 15 000 долара или по-малко на година, без да дължи данък за подарък.
От 2019 г. един донор може да подари до 11 400 000 долара (11 580 000 долара през 2020 г.) през целия си живот, преди да бъде приложен данъкът за подарък, а брачна двойка може да даде колективно 22 800 000 долара (23 160 000 долара през 2020 г.) Годишните ограничения все още се прилагат; доживотното освобождаване се прилага за суми, надвишаващи годишните изключения.
Съпрузите могат да дадат максимум 15 000 долара на един и същи получател, което всъщност представлява подарък от двойката на стойност 30 000 долара.
Обърнете внимание, че дори и да подадат съвместна данъчна декларация, съпрузите могат да дадат 15 000 долара на един и същ получател, повишавайки този подарък до 30 000 долара годишно. Това е известно като „разделяне на подаръци“ и позволява на заможните двойки да дават значителни годишни подаръци на деца, внуци и др. освобождаване от данък за подаръци.
Пример за данъка за подаръци
Данъкоплатец А дава по 20 000 долара на всеки от пет получатели през 2020 г. Тъй като годишният лимит за изключване е 15 000 долара на човек, 25 000 долара от общата сума, която е дадена, не са изключени. Незаключената сума обаче намалява сумата за освобождаване за цял живот. Така че, след като направи тези подаръци, на данъкоплатеца А са останали 11 555 000 долара от освобождаването, което трябва да даде преди плащане на данъци за подаръци.
