Какво представлява нереализираното нетно оценяване?
Някои компании предлагат ползата от служителите, притежаващи акции във фирмата работодател. Идеята е, че това създава манталитет на собственост у служителите, дори ако те притежават много малък процент от общите дялове. Нетното нереализирано поскъпване (NUA) е разликата в стойността между базата на средната цена на акциите на акциите на работодателя и текущата пазарна стойност на акциите. NUA е важен, ако разпространявате високо ценен работодателски фонд от данъчното си отсрочване спонсориран от работодателя пенсионен план, като например 401 (k).
Ключови заведения
- Нетното нереализирано поскъпване (NUA) е разликата между първоначалната цена на разходите и текущата пазарна стойност на акции от работодателски акции. IRS предлага разпоредба, която позволява по-благоприятна ставка на данъка върху печалбата върху НУА на фонда на работодателя при разпределение, след като квалификационни събития. Недостатъкът е, че обикновеният данък върху дохода трябва да се плаща незабавно на базата на разходите на акциите на работодателския фонд.
Разбиране на нереализираната нетна оценка (NUA)
Обикновено разпределенията от отсрочени данъчни пенсионни сметки се третират като обикновен доход към момента на разпределението. Обикновеният доход се облага с по-висока ставка от дългосрочните капиталови печалби. За да разреши този проблем, Службата за вътрешни приходи (IRS) предлага избори за NUA на акциите на работодателите да бъдат обложени с по-благоприятната ставка на капиталовите печалби.
Изборите за NUA са налични само когато акциите са поставени в отложена данъчна сметка като 401 (k) или традиционна IRA и са приложими само за акциите на компанията, за която сте или сте били наети. Roth IRA не отговарят на изискванията за NUA, тъй като не са разсрочени по данък, а брокерските сметки не отговарят на изискванията за NUA, тъй като обикновено те вече подлежат на облагане с данък върху печалбата.
Предимства и недостатъци на нереализираната нетна оценка (NUA)
Разпределянето на акции от 401 (k) ще има различен ефект върху NUA фондовете, съгласно правилата и разпоредбите на IRS. Докато IRS ще облага по-голямата част от портфейл от 401 (k) по своята пазарна стойност като обикновен доход, акциите от акциите на работодателя ще се облагат като обикновени доходи на базата на разходите. Основата на разходите е първоначалната стойност на запаса на работодателя. Това означава, че всяка допълнителна стойност, спечелена от първоначалното закупуване на акциите, не се облага с данък като обикновен доход и вместо това ще се облага като капиталова печалба. При продажба на акциите на дружеството, NUA ще подлежи на облагане с данък върху печалбата, която може да бъде драстично по-ниска от текущата ви ставка на данъка върху дохода.
Недостатъкът обаче е, че обикновеният данък върху дохода трябва да се плаща незабавно на базата на разходите на работодателския фонд. Компромисът е, че обикновените данъци върху дохода нямаше да се дължат, докато не продадете акциите в бъдеще, години или десетилетия от сега. Поради този компромис е най-добре да се разпределят само акциите на базата на най-ниска цена съгласно правилата на NUA, за да се оптимизират данъчните последици.
Изисквания за нереализирана нетна оценка
Има допълнителни изисквания, които трябва да бъдат изпълнени като част от правилата на NUA. В рамките на една година трябва да разпределите цялата наличност в баланса в плана, включително всички активи от всички сметки, спонсорирани от същия работодател. Трябва да се спазват и определени квалификационни събития. Трябва да сте се отделили от компанията, да сте достигнали минималната възраст за пенсиониране за разпределение, да сте претърпели нараняване, което да доведе до пълна инвалидност, или трябва да сте починали.
