Какво е призната загуба?
Призната загуба възниква, когато инвестиция или актив е продаден за по-малко от покупната му цена. Признатите загуби могат да бъдат отчитани за целите на данъка върху дохода и след това да бъдат пренесени в бъдещи периоди.
Ключови заведения
- Призната загуба е, когато инвестиция или актив се продаде за по-ниска от нейната покупна цена. Ако в момента на продажбата се реализира капиталова загуба върху актива, тази загуба може да бъде приспадната от данък върху печалбата от капитал. Признатите загуби могат да се прилагат до бъдещи години, което дава възможност на физически лица и компании да намалят данъчните си сметки в периоди, когато имат по-облагаем доход. Службата за вътрешни приходи (IRS) може сама да забави данъчното въздействие на определени транзакции.
Как работи призната загуба
Когато физическо или дружество закупи капиталов актив, има вероятност неговата оценка да се отклони с течение на времето, или да нараства, или да спада спрямо изкупната цена. Колебанията във възприеманата стойност не се отчитат като печалба или загуба, докато не бъдат унищожени. Ако по време на продажбата капиталова загуба се реализира върху актива, тогава е възможно да се предяви иск срещу него.
Признатите капиталови загуби могат да бъдат използвани за ефективни стратегии за данъчно планиране. Например, ако инвеститор има облагаеми капиталови печалби за дадена година от 10 500 долара и е в състояние да признае загуба от друга инвестиция за 2500 долара, тази загуба може да бъде приложена спрямо облагаемите капиталови печалби. При тези обстоятелства нетната облагаема печалба от този инвеститор за годината ще бъде 8000 щатски долара, а не 10 500 долара.
Компаниите могат да излязат от пътя си да реализират загуби в периоди, когато се очаква данъчната им сметка да е особено висока.
Признатите загуби могат да се прилагат за определен брой години. Това означава, че ако дадено дружество или физическо лице няма облагаем доход през дадена година, признатите загуби могат да компенсират данъците върху печалбата на бъдеща дата. Прибирането на данъчни загуби използва признатите капиталови загуби за потенциално компенсиране или намаляване на облагаемия доход, което е особено полезно за инвеститорите, които вече планират да продадат нежелана инвестиция и да я заменят с по-привлекателна, за да диверсифицират или балансират портфейл.
Това може да включва разпродажба на акции във фонд, който е с недостатъчен резултат или може да се отнася за недвижим имот, който става обременителен. Във всеки случай, когато се използват признати загуби за участие в намаляване на данъчните задължения, обикновено не се препоръчва да се събират загуби, надвишаващи печалбите за текущата година, плюс сума за компенсиране на обикновения доход.
Призната загуба срещу реализирана загуба
Важно е да се разграничат „признатите загуби“ от реализираните загуби след продажба на инвестиция или актив. И двата термина се объркват помежду си, въпреки че имат различни значения. Загубата се реализира веднага след като инвеститор приключи транзакция, но не оказва влияние върху данъците му. От признатите печалби може да се извади само призната загуба.
Повечето продажби на инвестиционни активи създават едновременно реализирани и признати загуби - обикновено непосредствено след транзакцията. Службата за вътрешни приходи (IRS) забавя данъчното въздействие на определени сделки, които са изброени конкретно в данъчния код. Ако една продажба има забавено данъчно въздействие, тя ще създаде реализирана загуба, но не и призната загуба.
Специални съображения
Една доста често срещана транзакция, която може да създаде реализирана, непризната загуба, е размяна на подобен вид. Тези транзакции, известни също като размяна 1031 или борса на Starker, се случват, когато двама данъкоплатци обменят подобни активи, като например да търгуват два имота под наем помежду си.
Тази техника може да се използва за въвеждане на умишлена бъдеща загуба, когато данъкоплатецът съзнателно замени своето имущество с такова, което е по-малко ценно. Признатата капиталова загуба обаче ще настъпи едва когато инвеститорът по-късно продаде новия актив.
През декември 2017 г. бяха въведени нови правила, ограничаващи обмена на подобен вид на недвижими имоти - преди това беше разрешена и обменът на материални и нематериални активи между бизнеса.
