Какво е обезщетение?
Данък за обезщетение е държавен данък, наложен върху добива на невъзобновяеми природни ресурси, които са предназначени за потребление в други държави. Тези природни ресурси включват като суров нефт, кондензат и природен газ, метан с въглища, дървен материал, уран и въглероден диоксид.
Разбиране на облагане с данък
Данък за обезщетение се начислява на производителите на ресурси или на всеки, който има работещ или роялтиран интерес в нефтени, газови или минерални операции в наложилите се държави. Данъкът се изчислява въз основа или на стойността, или на обема на производството, въпреки че понякога държавите използват комбинация от двете. Данъкът за освобождаване от данък се налага за компенсиране на държавите за загубата или „разделянето“ на невъзобновяемия източник, както и за покриване на разходите, свързани с извличането на тези ресурси. Той обаче се налага само когато сондажен кладенец може да произведе над определено ниво на природните ресурси, както е определено от отделното правителство на държавата.
Ключови заведения
- Освободителният данък е държавен данък, наложен върху добива на невъзобновяеми природни ресурси, предназначени за потребление от други държави. Данъкът за облагане е предназначен да компенсира държавите за загубата на невъзобновяемите ресурси.
Няколко данъчни стимули под формата на кредити или по-ниски данъчни ставки често са разрешени в ситуации, при които данъчната ставка може да бъде достатъчно натоварваща за извличане и изоставяне на кладенците. По този начин тези данъчни облекчения са предвидени за насърчаване на производството и разширяването на нефтените и газовите операции.
Собствениците на роялти трябва да плащат пропорционалния си дял на данъците за отстраняване на петрола. Това приспадане е записано в месечния отчет за приходите от собственика на роялти. На тези собственици може да бъде начислен данък за обезщетение, дори ако не реализират нетна печалба от своята инвестиция. Въпреки това, държавните данъци за освобождаване се приспадат спрямо федералните задължения за корпоративен данък. Важно е да се отбележи, че данъкът за обезщетение е различен от данъка върху дохода, а собствениците на роялти и производителите все още трябва да плащат всички федерални и държавни данъци върху доходите от нефт и газ в допълнение към данъка за обезщетение.
Някои кладенци могат да бъдат освободени от данък за обезщетение въз основа на произведената от тях сума. Различните държави имат различни правила. Например, в Колорадо, от 2017 г., нефтен кладенец, който произвежда по-малко от средно 15 барела на ден за производство, или газов кладенец, който произвежда по-малко от средно 90 000 кубически фута на ден за производство, е освободен от този данък.
През 2017 г. сенатът на Пенсилвания прие бюджет, който включва за първи път данък за обезщетение за природен газ, произведен в държавата. Държавата все още остава единствената основна държава за производство на газ в страната, която не облага производството с данъци от 2018 г. Вместо това тя налага такса за въздействие на кладенец, като начислява годишна такса за всички неконвенционални (т.е. шистови) кладенци. Газовите компании плащат такса за въздействие за всеки сондаж, който пробиват, което е за разлика от данъка за обезщетение, който газовите компании плащат въз основа на количеството произведен газ.
Данъците за освобождаване представляват много малък процент от общите приходи на държавата - с изключение на няколко държави, богати на ресурси, като Северна Дакота и Вайоминг.
