Тригодишното правило се отнася до раздел 2035 от данъчния кодекс на САЩ. Той предвижда, че активи, получени чрез прехвърляне на собственост, или активи, за които първоначалният собственик се е отказал от властта, трябва да бъдат включени в брутната стойност на имота на първоначалния собственик, ако прехвърлянето се извърши в рамките на три години от смъртта му, Ако надарените активи не отговарят на изискванията, стойността на активите се добавя към стойността на имота към момента на смъртта на първоначалния собственик, увеличавайки стойността му и наложените върху него данъци върху имотите.
Разрушаване на тригодишно правило
Тригодишното правило не позволява на хората да даряват активи на своите потомци или други страни, след като смъртта наближава в опит да се избегнат данъци върху имотите. Правилото не включва всички активи, надарени или прехвърлени през тези три години и е фокусирано главно върху застрахователни полици или активи, в които починалият запазва лихва.
Данъкът върху имотите може да бъде висок; следователно много семейства, които планират своите държави, разработват обмислени стратегии за планиране на имоти, балансирайки шанса да оставят значителни активи на своите бенефициери или наследници и цената на данъка. Данъкът върху недвижимите имоти обхваща всичко, което притежава или има интереси към датата на смъртта, включително, но не само парични средства и ценни книжа, недвижими имоти, застраховки, тръстове, анюитети и бизнес интереси.
Използва се справедливата пазарна стойност на тези активи, която е различна (и често по-висока) от сумата, за която физическото лице първоначално ги е придобило. Общият брой на всички тези елементи се нарича брутен имот. След завеждане на брутното имущество се разрешават определени удръжки при пристигането им в облагаемото имущество, включително ипотеки и други дългове, административни разходи, квалифицирани благотворителни организации и имущество, което преминава към оцелелите съпрузи. Това води до нетната сума на имота и се изчислява данъкът. От 2018 г. службата за вътрешни приходи (IRS) изисква само подаване на заявления за имоти с комбинирани брутни активи и предходни облагаеми подаръци над 11 180 000 долара.
Тригодишните стратегии за правило и подарък
Съществуват няколко стратегии за подарък, които да помогнат да се намали стойността на имотите и да се избегнат най-високите нива на данъчно облагане. Те включват, но не се ограничават до раздаването на живи тръстове, което се извършва, когато човек е все още жив. Когато подарявате, е важно да разпространявате собственост, която ще оцени значително в бъдеще, особено ако вече не е нараснала по стойност. Това ще изключи настоящата му стойност от имота на дарителя и също така ще елиминира бъдещата оценка от имота.
