Съдържание
- Данъчни предимства за малкия бизнес
- Акцизен данък на корпорацията в Орегон
- C Корпорации
- S корпорации
- фирмите с ограничена отговорност
- Партньорства и собственици
Предприемачите на Западното крайбрежие имат няколко стимула да избират Орегон за дом на малкия си бизнес. Съседът на Орегон на юг, Калифорния, има много по-високи разходи за живот, както и много от големите градове във Вашингтон, северната съседка на щата. Много части от Орегон, по-специално областта Портланд, се отличават с нарастващо, процъфтяващо, образовано население, заедно с няколко реномирани университета, които ежегодно оказват нови класове квалифицирани служители. Що се отнася до качеството на живот, Орегон може да не предлага обилната слънчева светлина и целогодишната топлина на Южна Калифорния, но жителите му се радват на по-малко пренаселени условия, по-ниска престъпност и по-лек трафик и все още ползват предимствата на меките зими и умереното лято.
Ключови заведения
- Орегон може да не е добре известен център за бизнес като съседите му щата Вашингтон и Калифорния, но щатът предлага някои благоприятни данъчни облекчения за малкия бизнес. В зависимост от организационната форма на бизнеса, данъчното третиране ще варира. Най-често срещаните форма на корпоративно данъчно облагане в Орегон е акцизният данък, който започва със ставка от 6, 6%.
Данъчни предимства за малкия бизнес
Макар да не е обща данъчна сделка като някои от щатите на слънчевия пояс, като Тексас и Флорида, Орегон предоставя няколко данъчни предимства на собствениците на малък бизнес, които го рисуват в благоприятна светлина, особено в сравнение с Калифорния. Собствениците на бизнес в Калифорния често се оценяват натрупани данъци върху бизнес доходите и личните доходи, получени от бизнеса. За разлика от Орегон, собствениците на фирми плащат едно или друго. Освен това данъците върху доходите на личните доходи в Орегон обикновено са по-ниски, отколкото в Калифорния, особено за високите доходи.
Орегон има само един вид данък върху бизнеса и в по-голямата си част той се налага само на корпорации и дружества с ограничена отговорност (LLC), които избират да бъдат третирани като корпорации. Повечето малки предприятия са създадени като S корпорации, LLC, които не се третират като корпорации, партньорства и еднолични собственици, което означава, че техните бизнес данъци в Орегон, ако са приложими изобщо, са минимални.
Акцизен данък на корпорацията в Орегон
Ако малък бизнес е създаден като корпорация C или като LLC, който избира да бъде третиран като корпорация, Орегон налага нещо, наречено акцизен корпоративен акциз, което е в основата на фантастичната терминология на държавата за корпоративен данък. Макар че повечето малки предприятия не са корпорации C, нито тези, които са LLC, избират да бъдат третирани като корпорации, този данък е важен за разбиране, тъй като малките предприятия с времето често прерастват в традиционни корпорации.
Корпоративният акциз се прилага за корпорации със седалище в Орегон и се изчислява върху доходите от бизнес, осъществяван в държавата. Към 2018 г. този данък има две пределни ставки: 6, 6% за първите 10 милиона долара доход и 7, 6% за целия доход над 10 милиона долара. Например корпорация в Орегон с нетен доход от 20 милиона долара дължи общо 1, 42 милиона долара данък: 660 000 долара за първите 10 милиона долара и 760 000 долара за допълнителни 10 милиона долара.
Корпорациите в Орегон, които не претендират за нетен доход или имат нетни загуби, все още трябва да плащат минимални данъци въз основа на общите продажби. Този минимален данък варира от 150 долара за продажби под 500 000 до 100 000 долара за продажби над 100 милиона долара.
Фирмите, които не са създадени като корпорации, са най-вече защитени от акцизния данък на корпорацията в Орегон. Въпреки това, някои некорпоративни видове бизнес трябва да плащат минимален акциз от 150 долара. Този минимален данък се прилага за корпорации S и всички LLC, класифицирани като партньорства.
C Корпорации
Корпорациите C плащат акцизния данък върху корпорацията в Орегон, описан по-горе, който се изчислява по един от двата начина: въз основа на нетния доход или нетните продажби. Дължимият данък е по-големият от двете изчислени суми. Корпорациите са отделни образувания от техните собственици за данъчни цели и следователно доходите не преминават. Тези собственици обаче все още могат да се облагат с данъци на държавно ниво върху определени доходи, които получават от участие в бизнеса. Данъците върху капиталовата печалба в Орегон могат да достигнат 9, 9%, докато данъците върху дивидентите - 31%, са четвъртият най-висок от всички щати.
S корпорации
S корпорациите действат като корпорации C, тъй като създават отделни образувания, които предоставят на собствениците на предприятия и техните лични активи множество правни и финансови защити. Разликата между двете е статутът на S, подаден в Службата за вътрешни приходи (IRS), който позволява на приходите, получени от продажби, да преминават през корпорацията към нейните собственици. Тъй като собствениците след това плащат данък върху доходите на тези пари, федералното правителство не начислява на бизнеса корпоративен данък, считайки това за двойно данъчно облагане. Повечето държави следват и тази философия. Калифорния не е от тях, но Орегон е, с изключение на акциз от 150 долара, който трябва да се плаща от S корпорациите.
Например корпорация Oregon S с нетен доход от 20 милиона долара все още плаща данък само 150 долара. След това този доход преминава към собствениците, които плащат данък върху доходите на физическите лица върху него по пределни ставки, които варират от 5 до 9, 9% въз основа на общия доход.
фирмите с ограничена отговорност
LLC са преминаващи субекти, които могат да бъдат класифицирани по различни начини. Тази класификация определя данъчното третиране на LLC в Орегон. Класификацията по подразбиране LLC е партньорство за предприятия, собственост на множество лица, и като пренебрегвано предприятие за предприятия, собственост на физически лица. За LLC, класифицирани като партньорства, данъците са същите като за S корпорациите. Бизнесът дължи минимален акциз от 150 долара, докато собствениците на фирми плащат данък върху доходите на доходите, които преминават. За LLC, класифицирани като пренебрегвани предприятия, не се прилага данък върху доходите на бизнеса; върху приходния приход се дължи само личен данък. В някои случаи, макар и рядко, LLC избира да бъде третирана като корпорация. Когато случаят е такъв, за LLC се прилагат същите данъчни правила, както за корпорациите в Oregon C.
Партньорства и еднолични собственици
В по-голямата част от партньорствата и едноличните собственици собственикът на бизнеса получава директно своя дял от доходите от бизнеса и той не преминава през дружеството. В тези случаи Орегон не налага никакъв данък върху дохода на бизнеса, дори минималният акциз от 150 долара. Собственикът на бизнеса плаща личен данък върху доходите на държавата по обикновени ставки, въз основа на коя от четирите данъчни групи в Орегон попада. Единственото изключение е за LLCs, които подават данъчни декларации за партньорство. В тази ситуация бизнесът е отговорен за плащането на минималния акцизен данък от Орегон от 150 долара.
